Chaque année, l’administration fiscale actualise les barèmes permettant aux contribuables de déclarer leurs frais professionnels de déplacement. Pour l’année 2025, les nouveaux taux applicables au remboursement des frais de carburant viennent d’être dévoilés avec une baisse des montants pris en compte pour les voitures essence et diesel.
Qu’est-ce que le barème des frais de carburant ?
Le barème des frais de carburant constitue un outil fiscal essentiel pour les salariés et indépendants qui utilisent leur véhicule dans le cadre de leur activité professionnelle. Il permet d’établir un coût forfaitaire au kilomètre en fonction de la puissance fiscale du véhicule et du type de carburant utilisé. En l’absence de justificatifs précis des dépenses réelles, ce barème représente une alternative standardisée permettant de déduire les coûts de carburant de l’assiette imposable. Il est destiné aux contribuables ayant choisi la déduction des frais réels plutôt que l’abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement sur les salaires déclarés.
L’actualisation du barème s’effectue sur la base des fluctuations des prix des carburants constatées au cours de l’année précédente. Pour 2025, l’administration fiscale a opté pour une diminution des montants pris en compte pour les véhicules essence et diesel, en cohérence avec l’évolution du marché. Ce qui explique que cette évolution n’ait pas eu lieu pour le GPL.
Le barème applicable aux véhicules de tourisme varie selon la puissance fiscale du moteur. Les taux retenus pour l’année 2025 sont les suivants :
| Puissance fiscale | Gazole (€/km) | Essence (€/km) | GPL (€/km) |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,094 € | 0,119 € | 0,074 € |
| 5 à 7 CV | 0,116 € | 0,147 € | 0,091 € |
| 8 et 9 CV | 0,137 € | 0,174 € | 0,108 € |
| 10 et 11 CV | 0,155 € | 0,197 € | 0,122 € |
| 12 CV et plus | 0,172 € | 0,219 € | 0,136 € |
Les deux-roues motorisés bénéficient également d’un barème spécifique, défini comme suit :
| Puissance fiscale | Frais de carburant (€/km) |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,038 € |
| De 50 CC à 125 CC | 0,078 € |
| 3, 4 et 5 CV | 0,099 € |
| Au-delà de 5 CV | 0,137 € |
Comment bénéficier du barème pour les frais de carburant ?
Le recours à ce barème implique certaines obligations pour les contribuables souhaitant l’utiliser. Il est impératif de justifier la nature professionnelle des trajets déclarés, notamment en conservant les justificatifs liés aux déplacements tels que les notes de mission, les relevés de kilométrage et les factures de carburant. L’administration fiscale exige la conservation de ces documents pendant une période minimale de trois ans, période durant laquelle un contrôle fiscal peut être diligenté pour vérifier l’exactitude des déductions opérées.
L’application du barème des frais de carburant se fait exclusivement pour les véhicules à usage mixte, c’est-à-dire ceux utilisés à la fois pour des besoins professionnels et personnels. Les véhicules utilitaires, affectés exclusivement à l’activité professionnelle, ne sont pas éligibles à cette mesure et doivent justifier leurs charges de carburant selon d’autres modalités comptables.
L’intérêt de cette déduction repose sur une comparaison avec l’abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement aux revenus imposables. Pour les salariés dont les dépenses de déplacement sont inférieures au montant de cet abattement, la déduction des frais réels n’est pas avantageuse. En revanche, pour les travailleurs effectuant des trajets quotidiens conséquents, notamment en zone rurale, cette méthode permet souvent une réduction d’impôt plus significative.
Bonjour
Merci pour le bareme mais sans la formule de calcul, nous n’avons que la moitié des informations.
Cordialement