Depuis l’entrée en vigueur de la loi Pacte le 22 mai 2019, le PER s’est progressivement substitué aux anciens dispositifs comme le PERCO, dont la commercialisation a cessé le 1er octobre 2020. Dans ce contexte, le PER collectif, évolution directe du Plan Épargne Retraite Collectif, constitue aujourd’hui un outil central pour anticiper la baisse des revenus à la retraite tout en optimisant la gestion de l’épargne salariale.
PER et Plan Épargne Retraite Collectif : une évolution clé
Le PER collectif s’inscrit dans la continuité du Plan Épargne Retraite Collectif, tout en introduisant une logique de simplification et de modernisation. En effet, depuis le 1er octobre 2020, les anciens dispositifs ne peuvent plus être mis en place dans l’entreprise. Ainsi, le PER a progressivement remplacé le PERCO, tout en conservant ses mécanismes fondamentaux. Par ailleurs, le PER collectif reste un dispositif facultatif pour les salariés, ce qui le distingue d’autres solutions obligatoires. Cette caractéristique favorise son adoption, car elle laisse à chacun la liberté de participer selon sa situation.
Selon une analyse sectorielle, « le PERECO est un dispositif d’épargne ouvert aux collaborateurs de l’entreprise ». Dès lors, cette accessibilité contribue à renforcer son rôle dans les politiques de rémunération globale. Sur le plan macroéconomique, cette transformation s’accompagne d’une croissance marquée. Les encours d’épargne salariale et retraite atteignent « 29,7 milliards d’euros, en augmentation de +16,9 % sur un an », selon Étude AFG : l’épargne salariale atteint un niveau historique en 2023. Ce niveau record confirme l’essor du PER comme pilier de l’épargne longue.
PER collectif : fiscalité optimisée et levier de performance sociale
Le PER collectif, issu du Plan Épargne Retraite Collectif, repose sur une architecture fiscale particulièrement attractive. En effet, les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable dans certaines limites. Ainsi, le plafond peut atteindre 10 % des revenus professionnels nets […] avec un maximum de 37 680 €. Cette optimisation permet d’améliorer immédiatement le rendement net de l’épargne constituée. En parallèle, les dispositifs d’épargne salariale associés, participation, intéressement, abondement, bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu, hors prélèvements sociaux.
Cette mécanique renforce l’efficacité du PER, en maximisant les flux investis. Par conséquent, le PER collectif devient un outil financier structurant, capable de soutenir à la fois la stratégie patrimoniale des salariés et la politique de rémunération des entreprises. D’un point de vue social, le PER collectif agit également comme un levier d’attractivité. En effet, il permet à l’entreprise d’accompagner ses salariés dans la préparation de leur retraite. Cette dimension d’accompagnement favorise la fidélisation, tout en répondant à une attente croissante en matière de sécurité financière à long terme.
PER : une épargne flexible et adaptée aux besoins des salariés
Le PER collectif se distingue par sa grande souplesse d’alimentation et de gestion. D’une part, les salariés peuvent y verser différentes formes de revenus : primes, épargne personnelle ou jours de repos monétisés. Cette diversité offre une capacité d’adaptation aux parcours professionnels variés, tout en facilitant la constitution progressive d’un capital retraite. D’autre part, les sommes investies sont orientées vers des supports diversifiés, notamment des supports d’investissement tels que des fonds communs de placement.
Cette pluralité permet d’arbitrer entre sécurité et performance, en fonction du profil d’investisseur. La gestion pilotée automatise les choix d’allocation, ce qui simplifie la prise de décision pour les épargnants. Enfin, le PER offre une flexibilité au moment de la sortie. Les bénéficiaires peuvent opter pour un versement en capital, en rente viagère ou une combinaison des deux. De plus, certains cas de déblocage anticipé, comme l’acquisition de la résidence principale, renforcent l’utilité du dispositif. Ainsi, le PER collectif s’impose comme une solution complète, capable d’accompagner chaque étape de la vie financière.
