Déclaration de revenus 2024 : nouveautés et recommandations

Tranches d'imposition : une revalorisation notable

Cette année, l'indexation des tranches du barème progressif de l'impôt et des avantages fiscaux pour les contribuables à faible revenu a été ajustée. Avec une hausse prévue de 4,8% selon l'inflation estimée, après une indexation de 5,4% en 2023, nous observons une augmentation totale de plus de 10% sur deux ans. La décote fiscale, bénéficiant aux foyers les moins imposés, est également revalorisée de 4,8%, affectant les impôts bruts inférieurs à 1929 € pour les célibataires et 3191 € pour les couples.

Les plafonds de déduction pour certaines charges, comme les pensions alimentaires et les frais d'accueil de personnes âgées, ainsi que les abattements pour enfants à charge et la déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires, sont également augmentés de 4,8%.

Simplification pour la déclaration des biens immobiliers

La procédure de déclaration immobilière, introduite en 2023, est simplifiée cette année pour réduire la confusion : seuls les changements de propriétaires, d'acheteurs ou de locataires doivent être déclarés avant le 1ᵉʳ juillet. Il n'est donc plus nécessaire de déclarer systématiquement chaque année, mais seulement en cas de modification de la situation d'occupation.

Incitations fiscales accrues pour les dons

Les dons aux associations offrant des soins et des repas aux personnes en difficulté bénéficient d'une réduction d'impôt de 75 %, dans la limite de 1 000 €, conformément à l'amendement Coluche. 

Cette même réduction s'applique aux dons destinés à la restauration d'édifices religieux via la Fondation du Patrimoine effectués entre le 15 septembre et le 31 décembre 2023. De plus, les dons en faveur de l'égalité entre les sexes sont désormais éligibles à une réduction de 66% depuis le début de l'année.

Points d'attention

1. Il est conseillé aux contribuables qui ne bénéficient pas de l'assistance d'un expert-comptable ou d'un avocat de bien examiner leur déclaration automatique ou pré-remplie, car elle peut ne pas refléter avec précision tous les revenus perçus, ce qui peut générer des confusions.

2. Pour les changements de situation personnelle comme le mariage, le divorce ou le décès, les options de déclaration peuvent varier : les couples mariés peuvent opter pour une déclaration commune ou séparée, tandis que les divorcés doivent produire des déclarations individuelles.

3. Concernant les enfants encore rattachés au foyer fiscal, l'utilisation de simulateurs fiscaux peut révéler des avantages à les détacher du foyer, surtout s'ils ont entre 21 et 25 ans et ont travaillé ou réalisé stages et alternances.